Инвесторы получили возможность открывать индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3) с января 2024 года. Этот новый счет объединил налоговые льготы предыдущих типов ИИС, позволяя ежегодно получать вычет с взносов до ₽400 тыс. и освобождение от НДФЛ на доход до ₽30 млн за исключением дивидендов.

ИИС-3 можно открыть у брокеров, управляющих компаний или управляющих ОПИФ. Одновременно инвестор вправе иметь до трех таких счетов. На ИИС-3 разрешено вносить любые суммы, минимальный срок хранения активов составляет пять лет и будет постепенно увеличиваться до десяти лет к 2031 году. Перевод дивидендов с ИИС-3 на банковский счет разрешен с 2025 года, купоны с бумаг оставляют на счете. Для закрытия счета требуется расторгнуть договор с профучастником и закрыть все позиции. Исключение — вывод активов на оплату дорогостоящего лечения из утвержденного перечня.

Законодательная база ИИС-3 была установлена 19 декабря 2023 года поправками № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и дополнена законом 58-ФЗ в марте 2024 года, закрепившим налоговый режим и правила трансформации старых ИИС в новый тип счета. Старые ИИС-1 и ИИС-2 можно сохранять или преобразовать в ИИС-3 с учетом не более трех лет предыдущего срока владения.

Налоговые льготы включают вычет до ₽400 тыс. в год и освобождение от НДФЛ дохода до ₽30 млн после минимального срока. Для получения вычета необходимо предоставить паспорт, ИНН, договор с брокером, справку о движении средств и при необходимости декларацию 3-НДФЛ. Заявление на вычет можно подать через ФНС онлайн или очно. Проверка может занять до трех месяцев, максимальный срок получения средств — четыре месяца.

В 2026 году для ИИС-3 создадут Фонд гарантирования счетов с покрытием ₽1,4 млн на человека при банкротстве брокера или управляющей компании. Также вводится возможность родительских вычетов до ₽500 тыс. на ИИС детей, максимум ₽1 млн на семью. Иностранные агенты лишаются налоговых льгот по ИИС.

Эксперты отмечают, что ИИС-3 пока больше интересен крупным инвесторам из-за пятилетнего минимального срока, а ограничение на вывод купонов снижает привлекательность инструмента для частных владельцев облигаций. Новые поправки и добровольное страхование брокеров с 2026 года должны повысить доверие инвесторов к ИИС-3.

Старые ИИС-1 и ИИС-2 сохраняют силу для тех, кто их открыл до конца 2023 года. Открытие новых счетов после 2024 года по умолчанию относится к ИИС-3. Трансформация старых ИИС требует подачи заявлений брокеру и в ФНС в том году, когда производится переход.

Таким образом, ИИС-3 предлагает расширенные налоговые льготы, возможность иметь несколько счетов, упрощенный вывод дивидендов и дополнительные гарантии для инвесторов, сохраняя опцию трансформации старых ИИС в новый тип счета.